Lesnotas volgens weke en kwartaal - Senior Seconder 2

ONDERWERP: FINANSIËLE REKENINGKUNDE

KLAS: SS 2

DATUM:

KWARTAAL: 3de KWARTAAL

WEEK EEN - DRIE

ONDERWERP: ENKEL INSKRYWING EN ONVOLLEDIGE REKORDS

INHOUD :     (i) Inleiding (ii) Stappe betrokke by die voorbereiding van 'n P&L A/C en Balansstaat uit onvolledige rekords (iii) Voorbeeld

1. INLEIDING:

    Die meeste besighede hou rekord van kwitansies en betalings. Die rekords kan bestaan uit bankbetalings – in – boekteenblaaie, tjekboekteenblade en bankstate bykomend tot voorrade-fakture en afskrifte van verkoopsfakture. Uit hierdie rekords kan dit moontlik wees om 'n P&L A/C en Balansstaat op te stel.

 

ii     STAPPE BETROKKE BY DIE VOORBEREIDING VAN 'N P&L A/C EN BALANSSTAAT UIT ONVOLLEDIGE REKORDS;- Die nodige stappe is soos volg:-

Stap 1: Voorbereiding van 'n openingsverklaring van sake (om openingskapitaal te verkry)

Stap 2: Berei 'n kwitansie en betalings-lugversorging voor

Stap 3: Berei kontrole A/CS voor vir debiteure en krediteure, indien nodig om verkope en aankope te bereken. Dit is die verkoops- en aankoopsyfer wat benodig word om die rekeningbalans te maak.

Stap 4: Pas die kwitansies en betalingsrekeninge vooruitbetalings en toevallings aan aan die begin en einde van die tydperk aan.

Stap 5: Bereken voorsienings vir twyfelagtige skulde, waardevermindering en enige ander sake wat nie hierbo genoem is nie.

Stap 6: Berei die P&L A/C en Balansstaat voor uit die inligting wat nou beskikbaar is

Voorbeeld:

Die enigste rekord wat Azim vir sy besigheid gehou het, is bank betaal-in-boek, teenblad, tjekboek teenblad en rekords van debiteure en krediteure. Hiermee is dit moontlik om sy transaksies met die bank in die jaar geëindig 31/12/03 soos volg op te som deur inbetaal in die bank: N 8000

Tjeks getrek: Betaling aan verskaffers N 2430, huur N 600, elektrisiteit N 320, posgeld en skryfbehoeftes N 80, aankoop van winkeltoebehore N 480, tjeks getrek vir persoonlike uitgawes N 2700.

    Azim het al sy rekeninge gebank nadat hy die volgende kontant betaal het:-

Krediteur vir voorrade N 400 en diverse uitgawes N 115.

Azim het sy bates en laste op 1 Januarie 2003 geskat as : winkeltoebehore N1600. Voorraad N 1960, debiteure N 240 huur vooruitbetaal N 80. Banksaldo N 1500, kontant in hand N 50, krediteure vir goedere N 420; elektrisiteit verskuldig N 130.

Op 31 Desember 2003 het Azim sy bates en laste soos volg gelys. Winkeltoebehore N1800; voorraad N 1520; debiteure N 380 huur herstel N 50; bankbalans N 2640; kontant in hand N 50; krediteure vir goedere N 390; elektrisiteit verskuldig N 225.

Vereiste voorbereiding Azim se wins- en verliesrekeninge vir die jaar geëindig 31 Desember 2003 en sy Balansstaat op daardie datum.

Oplossing:

Stap 1: Openingsverklaring van Sake

                                N             N  

Bates                                        

Winkeltoebehore                                     1600    

Voorraad                                             1960

Debiteure                                     240

Huur vooruitbetaal                                       80

Bank                                             1500

Kontant in die hand                                 50

                                            5 430

Minder aanspreeklikhede

Krediteure vir goedere 420

Elektrisiteit verskuldig 130                 550    

KAPITAAL OP 1 ST JAN. 2003             4 880

Stap 2: Ontvangste- en betalingsrekening . Dit sluit slegs daardie bedrae in wat werklik ontvang en bestee is. Dit is 'n kasboekopsomming met kolomme vir kontant en bank.

                Kontant         Bank                 Kontant         Bank

                N                     N                 N                       N

1/1/03 Saldo v/v         50         1500     Handel

    Opnames                     Krediteure         400         2430

    (8000+460+115)     8515             Huur                 600

    Kontant                     8000     Elektrisiteit                 320

                            Posgeld en

                            Skryfbehoeftes                 80

                            Winkeltoebehore             480

                            Diverse Exps.             115

                            * Tekeninge    

                            (2700+250)             2 950

                            Bank C         8 000

                            Balans c/d     50         2640

                8565         9500                 8565     9 500

*N250 is geld wat nie verantwoord is nie en word as Azim se tekening hanteer.

Stap 3: Debiteure en krediteure beheer rekeninge

Debiteurebeheer lugversorging                 Krediteurebeheer lugversorging

          N                     N               N                       N

1/1/03 Bal v/v 240     31/12/03 Kontant 8515

            Bal b/v N380 31/12 Bank1/1/03 Bal b/v 420

Verkope (2) 8655                     en Kontant 2830     Koop(3) 2800

            8895                       8895     Bal b/v 390

                                      3220               3220

Stappe 4: Aanpassing vir vooruitbetaling en rekeninge

Huur lugversorging                 N                 Elektrisiteit lugversorging

N                         N                 N

            Vooraf betaal         Kontant         320 1/1/03    

        Op 31/12/03 50     Verskuldig     Opgeloop s/v     130

1/1/03             P&L ac         31/12/03 225     P&L lugversorging     415

Voorafbetaalde b/v 80     (betaalbaar vir)                 545                 545

Kontant 600     die jaar 630

          680                   680    

                                                N

Stappe 5: Bereken waardevermindering van winkeltoebehore: Winkeltoebehore teen waardasie 1/1/03     1600

        Voeg toebehore by wat in die jaar gekoop is                         480

                                                2080

Winkeltoebehore teen waardasie 31/12/03                             1800

Daarom Waardevermindering vir die jaar                         = 280

Stap 6:                 AZIM

Handels- en wins- en verliesrekeninge vir die jaar

Geëindig 31 Desember 2003

                            N             N

Verkope                                         8655

Minder koste van verkope

Voorraad op 1 ste Jan                     1960

Voeg aankope by                     2800

Minder eindvoorraad                     4700

Minder voorraad op 31/12                     1520             3240

Bruto wins                                     5415

Minder:     UITGAWES

Huur                             630

Elektrisiteit                         415

Posgeld en skryfbehoeftes                 80

Allerlei uitgawes                     115

Waardevermindering – winkeltoebehore                 280             1520

            NETTO WINS                     3 895

Balansstaat op 31 Desember 2008

                $             $             $

Vaste bates : winkeltoebehore                                 1800

HUIDIGE BATES

     Voorraad                             1520

    Handelsdebiteure                     380

    Huur vooruitbetaal                           50

    Bank                             2640

Kontant                             50

                            4640

MINDER BEDRUKTE LASTE

    Handelskrediteure     390    

Elektrisiteit verskuldig     229               615             4025

                                    5825

    Kapitaal op 1 Jan.                                 4880

Wins vir die jaar                                 3895

                                        8775

Minder tekeninge                                 2925

                                        5825

EVALUERINGSVRAE

1. Wat is die doel van die openingsverklaring van sake in volledige rekords?
2. Wat is die debiteurekontrolerekening bereid om te openbaar?

    LEESOPDRAG

1. Noodsaaklike Finansiële Rekeningkunde deur OA Longe Bladsy 371 - 384
2. Rekeningkunde deur Harold Randall Bladsy 279 – 290

NAWEEKOPDRAG

1. Debiteurekontrolerekening openbaar (a) debiteure (b) krediteure (c) kontant ontvang (d) verkope
2. In onvolledige rekords word krediteurekontrolerekening voorberei om (a) verskeie krediteure (b) aankope (c) kontant betaal aan krediteure (d) korting ontvang te openbaar
3. In aanpassingsrekeninge moet voorafbetaalde huur lugversorging _______ saldo hê (a) krediet (b) Debiet (c) beide debiet en krediet (d) óf debiet óf krediete
4. Om vir finale rekening aan te pas, moet opgelope lone ______ saldo hê (a) debiet (b) krediet (c) debiet en krediet (d) debiet of krediet
5. Berekening van voorsienings vir twyfelagtige skulde, waardevermindering, ensovoorts word in stap ____ in ander gedoen om P&L a/c en balansstaat voor te berei vanaf onvolledige rekords (a) 1 (b) 2 (c) 5 (d) 6

Teorie

1. Lys en verduidelik die ses stappe wat nodig is om 'n P&L-rev en balansstaat uit onvolledige rekords voor te berei.
2. Berei debiteure- en krediteurekontrolerekeningformate voor en beklemtoon wat elkeen van hulle openbaar.

 

ALGEMENE EVALUERINGSVRAE

1. Noem drie kenmerke van enkelinskrywing rekeningkundige stelsel
2. Noem vier nadele van enkelinskrywing rekeningkundige stelsel
3. Lys vyf stappe van die omskakeling van enkelinskrywing rekeningkundige stelsel na dubbelinskrywing stelsel
4. Verduidelik vyf verskille tussen 'n proefbalans en 'n balansstaat
5. Noem agt items wat 'n onenigheid tussen die Kasboekbalans en die Bankstaatsaldo sal veroorsaak