Lesnotas volgens weke en kwartaal - Senior Seconder 1

Blaai deur onderwerpe vir Senior Sekondêr 1 1ste, 2de en 3de Kwartaal, Alle Weke, Alle Vakke

  1. Tuis
  2. Lesnotas volgens weke en kwartaal
  3. Senior Sekondêr 1

ONDERWERP: FINANSIËLE REKENINGKUNDE

KLAS: SS 1

DATUM:

KWARTAAL: 3de KWARTAAL



ONDERWERP: BANKVERSOENINGSVERKLARING

INHOUD

  1. STADIUMS VAN BANKVERSOENING
  2. WERKSOEFENINGE
  3. VOORDELE/DOEL VAN BANKVERSOENING

Wanneer die inskrywings op 'n bankstaat vergelyk word met dié in die bankrekening in die kasboek, sal gevind word dat dit aan die teenoorgestelde kante van die rekening aangeteken is.

Dit is belangrik om die Bankstaat en die bankrekening in die Kasboek te vergelyk. Die saldo op die bankrekening stem dalk nie ooreen met die saldo op die Bankstaat op enige spesifieke datum nie.

Wanneer die saldo's in die kasboek en bankstaat nie ooreenstem nie, is dit nodig om dit te rekonsilieer om te verduidelik waarom die verskil ontstaan het. Die bankrekonsiliasie sal die korrekte saldo wys wat gebruik moet word as die syfer vir kontant by bank.

HOE OM 'N BANKVERSOENINGSSTAAT VOOR TE BEREI

STAP 1 : Vergelyk die inskrywings in die bankrekening in die Kasboek met die Bankstaat. Die debietkant van die bankrekening moet vergelyk word met die kredietkant van die Bankstaat en die kredietkant van die bankrekening vergelyk met die debietkant van die Bankstaat. Maak 'n regmerkie ( ) teen daardie items wat in beide die kasboek en die bankstaat verskyn.




STAP 2: Dateer die kasboek op (dws berei 'n aangepaste kasboek voor)

  1. Tik in die kasboek enige item wat op die bankstaat verskyn, maar wat nog nie in die kasboek aangeteken is nie.
  2. Maak enige fout in die Kasboek reg
  3. Balanseer die kasboek en dra die balans af.

NB: Hierdie nuwe Kasboekbalans is die korrekte banksaldo. Indien dit die einde van die finansiële jaar is, is dit die balans wat in die Balansstaat moet verskyn.

STAP 3 : Stel 'n Bankversoeningstaat op.

Dit behoort te wys waarom die saldo op die opgedateerde kasboek nie ooreenstem met die saldo wat op die bankstaat getoon word nie.

  1. Begin met die saldo volgens die Aangepaste Kasboek
  2. Voeg die onaangetoonde tjeks by
  3. Trek die ongekrediteerde tjeks af
  4. Maak enige aanpassing vir bankfoute deur bedrae by te voeg wat verkeerdelik deur die bank gekrediteer is en bedrae wat verkeerdelik deur die bank gedebiteer is af te trek
  5. Die totaal van hierdie berekening hierbo moet gelyk wees aan die saldo volgens die Bankstaat

NB: Dit is moontlik om die bankrekonsiliasiestaat te begin met die saldo volgens die Bankstaat. In hierdie geval is dit nodig om die items (b), (c) en (d) hierbo gelys om te keer.

'n Bankrekonsiliasiestaat vorm nie deel van die dubbelinskrywingsrekords van die besigheid nie. Dit is 'n staat wat toon dat die bankrekening en die bankstaat op 'n sekere datum gerekonsilieer is.

EVALUERINGSVRAE

  1. Noem vyf inligting wat in 'n bankstaat gegee word
  2. Wat is die doel van bankrekonsiliasie






Illustrasie

Die volgende Bankrekening en Bankstaat hou verband met die firma Mahmoud and Sons Enterprises vir die tydperk 1 tot 30 September, 2017.

Bankrekening

2017 N 2017N

1 Sep Saldo v/d 6 000 5 Sep Tjek - Owen 400

'' 10 Kontant 500 '' 12Tjek - Peter 150

'' 14 Tjek - Kuku 85 '' 15 Tjek - Ringo 105

'' 20 Tjek - Labi 220 '' 26 Tjek - Smith 365

'' 27 Tjek - Michael 155 '' 28 Tjek - Thomas 1,120

'' 29 Tjek - Ndidi 360 '' 30 Saldo c/d 5,180

7 320 7 320

Bankstaat soos op 30 September 2017

Debietkredietsaldo

2017 N N N

1 Sep Saldo v/v 6 000

'' 8 Tjek No. 5988762 400 5,600

'' 10 Kontant 500 6,100

'' 16 Tjekdeposito's 85 6,185

'' 20 Tjek No. 5988763 150 6,035

'' 21 Tjek onteer 85 5,950

'' 24 Tjekdeposito's 220 6,170

'' 25 Kredietoordragte - Umoru 600 6,770

'' 28 Staande bestelling 560 6,210

'' 29 Tjek No. 5988764 105 6,105

'' 30 Bankkoste 20 6,085

Daar word van jou verwag om voor te berei:

  1. Aangepaste Kasboek
  2. Bankversoeningstaat vir die maand September 2017

Oplossing:

Mahmoud en Seuns Ondernemings:

  1. Aangepaste Kasboek

N N

Saldo b/d 5 180 Gedishonoreerde tjeks 85

Kredietoordragte 600 Staande Order 560

Bankkoste 20

Saldo c/d 5,115

5 780 5 780

  1. Bankversoeningstaat soos op 30 September 2017

N N

Saldo soos per Kasboek 5,115

Voeg by: Onaangetoonde tjeks: Smith 365

Thomas 1 120

1 485

6 600

Minder: Ongekrediteerde tjeks: Michael 155

Ndidi 360

515

Saldo soos per Bankstaat 6,085



VOORDELE / DOEL / GEBRUIK VAN BANKVERSOENING

  1. Dit openbaar items wat die teenstrydigheid (onenigheid) tussen die kasboekbalans en die bankstaatsaldo veroorsaak
  2. Dit harmoniseer (rekonsilieer of stem ooreen) die saldo's van die Kasboek en die Bankstaat
  3. Na die opdatering van die Kasboek is 'n akkurate banksaldo beskikbaar
  4. Dit stel 'n kliënt in staat om sy kasboek op te dateer met betrekking tot daardie items wat in die bankstaat gedebiteer of gekrediteer is wat nie in die kasboek ingeskryf is nie
  5. Onaangetoonde tjeks en ongekrediteerde tjeks sal geïdentifiseer word

  1. Dit help om bedrog en verduistering van die bank of kantoor te ontdek
  2. Dit help om foute in die Kasboek (bankrekening) en in die Bankstaat te identifiseer
  3. Enige ou tjek (tjeks ouer as ses maande, wat nie deur die bank betaal sal word nie) kan geïdentifiseer en teruggeskryf word in die bankrekening
  4. Waar die bankrekonsiliasiestaat gereeld voorberei word (veral deur iemand anders as die kassier), help dit om bedrog te verminder/voorkom/af te weer.
  5. Dit verseker dat die korrekte banksaldo in die Balansstaat getoon word, dws dit openbaar die korrekte bedrag kontant by die bank
  6. Bankrekonsiliasie is 'n belangrike stelsel van beheer:
  1. Onbedoelde oortrekking op die bankrekening kan vermy word
  2. 'n Surplus kontant by bank kan uitgelig en belê word om rente te verdien.

EVALUERINGSVRAE

  1. Wat is die verskil tussen 'n bankstaat en 'n bankrekonsiliasiestaat
  2. Lys vyf kenmerke van 'n tjek

LEESOPDRAG

  1. Vereenvoudigde en versterkte finansiële rekeningkunde Bladsy 95 - 114
  2. Besigheidsrekeningkunde 1 Bladsy 209 - 225

ALGEMENE EVALUERINGSVRAE

  1. Lys vier grootboekrekeninge wat kredietsaldo's het
  2. Noem vyf redes vir die hou van rekeningkundige rekords
  3. Lys agt rekeningboeke wat gebruik word om rekeningrekords te hou
  4. Noem vier kenmerke van die Kasboek
  5. Noem vier verskille tussen handelskortings en kontantkortings

NAWEEKOPDRAG

  1. Watter van die volgende verskyn nie in 'n bankstaat nie (a) dividende ontvang (b) bankkoste (c) ongekrediteerde tjeks (d) gedishonoreerde tjeks

Gebruik die volgende inligting om vrae 2 en 3 te beantwoord

N

Saldo volgens Kasboek 18 000

Gedishonoreerde Tjeks 1 200

Bankkoste 300

Onaangetoonde tjeks 2 400

  1. Die Aangepaste Kasboekbalans is (a) N18,900 (b) N18,000 (c) N17,700 (d) N16,500
  2. Die balans soos per Bankstaat is (a) N21,300 (b) N18,900 (c) N16,500 (d) N14,100
  3. 'n Bankstaat toon 'n oortrokke rekening van N190 000. Kofi, 'n skuldenaar, het N400 000 in die rekening inbetaal. Die nuwe banksaldo is (a) N590 000 (b) N590 000 oortrokke (c) N210 000 (d) N210 000 oortrokke
  4. Onaangetoonde tjeks is tjeks (a) wat deur die bank ontvang is, maar nie in die kasboek aangeteken is nie (b) teruggestuur deur die bank (c) wat in die kasboek aangeteken is, maar nie deur die bank (d) geskryf is nie, maar nie aan kliënte oorhandig nie.

TEORIE

  1. Noem vyf redes vir die voorbereiding van 'n bankrekonsiliasiestaat
  2. Noem sewe items wat by die balans gevoeg word soos per Bankstaat in die voorbereiding van die bankrekonsiliasiestaat