Lesnotas volgens weke en kwartaal - Senior Seconder 1

ONDERWERP: FINANSIËLE REKENINGKUNDE

KLAS: SS 1

DATUM:

KWARTAAL: 3de KWARTAAL

ONDERWERP: BANKVERSOENINGSVERKLARING

INHOUD

1. Definisie van terme:

1. Kasboek
2. Bankstaat
3. Bankversoeningstaat

1. Gebruike van 'n bankstaat
2. Items wat teenstrydigheid (onenigheid) tussen die Kasboekbalans en die Bankstaatsaldo veroorsaak

KONTANTBOEK

'n Kasboek is 'n hulprekeningboek wat gebruik word om die ontvangs en betaling van kontant en tjeks deur 'n besigheidsorganisasie aan te teken. Die Kasboek funksioneer beide as 'n hulpboek en 'n grootboek. Die Kasboek is deel van die dubbelinskrywingstelsel.

BANKSTAAT

'n Bankstaat is 'n staat wat deur 'n bank opgestel is en met periodieke tussenposes aan die kliënt gestuur word wat die transaksies toon wat tussen die bank en sy kliënt vir 'n bepaalde tydperk plaasgevind het.

FORMAAT VAN 'N BANKSTAAT

GUARANTY TRUST BANK PLC

Ikeja-tak

Rekening: Abigail Adelana Rekeningnommer: 3513721186

Verklaring vanaf: 1 November, 2017 tot 30 November, 2017

Datum Besonderhede Debietkredietsaldo

2017 N N N

1 Nov Saldo v/v 28 000kr

4 Tjek No. 141372 10,000 18,000cr

10 Kontantdeposito 3,00021,000kr

12 Kredietoordrag 16,00037,000kr

15 Tjek No. 141373 12,000 25,000cr

21 Tjeklosies 33,000 58,000kr

22 Staande Orde 18 000 40 000 kr

30 Bankkoste 200 39,800kr

GEBRUIK VAN 'N BANKSTAAT

1. Om die transaksies wat binne daardie tydperk plaasgevind het, na te gaan
2. Dit word as 'n brondokument gebruik
3. Dit word gebruik vir bankrekonsiliasie
4. Dit word vir ouditdoeleindes gebruik
5. Dit word gebruik om die openingsaldo en die eindsaldo van 'n bankrekening te bepaal

BANKVERSOENINGSVERKLARING

'n Bankrekonsiliasiestaat is 'n staat wat deur 'n rekeninghouer (dws die handelaar of die besigheid) voorberei word met die doel om die oorsake van onenigheid (of teenstrydigheid) tussen die Kasboekbalans en die Bankstaatsaldo te identifiseer en om te rekonsilieer (of te harmoniseer) die twee saldo's.

ITEMS WAT DISKREPENSIE VEROORSAAK (ONTEENSTEMMING) TUSSEN DIE KONTANTBOEKBALANS EN DIE BANKSTAATSALDO

A Items in die kasboek, maar nie in die bankstaat nie

1. Onaangetoonde tjeks
2. Ongekrediteerde tjeks
3. Foute in die kasboek

B Items in die Bankstaat, maar nie in die Kasboek nie

1. Bankkoste
2. Dividende
3. Staande bestellings
4. Kredietoordragte (of direkte krediete)
5. Direkte debiete
6. Gedishonoreerde Tjeks
7. Rente ontvang van die bank bv op vaste deposito
8. Rente gehef op oortrokke/lenings
9. Foute in die bankstaat

EVALUERINGSVRAE

1. Wat is 'n Bankrekonsiliasiestaat
2. Wat is die doel van 'n bankstaat aan 'n sakeman

1. ONUITGEBIED KONTROLE

Dit is tjeks wat deur die besigheid uitgereik word, maar moet nog deur die begunstigde by die bank aangebied word.

Onaangetoonde tjeks sal op die kredietkant van die kasboek gevind word, maar nie aan die debietkant van die bankstaat nie

Die effek van onaangetoonde tjeks is om die bankstaatsaldo hoër as die kasboekbalans te maak.

1. ONGEKREDITEERDE tjeks

Dit is tjeks wat deur die besigheid ontvang is en in die bank ingedien (of gedeponeer) is, maar is nie in die Bankstaat gekrediteer nie

Ongekrediteerde tjeks sal aan die debietkant van die kasboek gevind word, maar nie aan die kredietkant van die bankstaat nie

Die effek van ongekrediteerde tjeks is om die kasboekbalans hoër as die bankstaatsaldo te maak.

1. FOUTE IN DIE KONTANTBOEK

Dit is foute van weglatings, duplisering, verkeerde syfers, ens. gemaak in die opnames/inskrywings wat in die Kasboek geplaas is

1. BANKKOSTE

Dit is bedrae wat deur die bank van die kliënterekening afgetrek word ten opsigte van dienste wat die bank vir daardie tydperk aan die kliënt gelewer het. Bankkoste sal Kommissie op Omset (COT), koste van tjekboeke wat aan kliënte uitgereik word, ens.

Bankkoste sal aan die debietkant van die Bankstaat gevind word, maar nie aan die kredietkant van die Kasboek nie

Die effek van bankkoste is om die kasboekbalans hoër as die bankstaatsaldo te maak.

1. DIVIDENDE

Dividende verteenwoordig die deel van die wins van 'n maatskappy met beperkte aanspreeklikheid wat aan aandeelhouers gegee word as 'n beloning vir hul beleggings in die maatskappy

Dividende sal aan die kredietkant van die Bankstaat gevind word, maar nie aan die debietkant van die Kasboek nie

Die effek van dividende is dat die Bankstaatsaldo hoër as die Kasboekbalans sal wees

1. VASTE BESTELLINGS

Staande bestellings verteenwoordig instruksies wat 'n rekeninghouer aan die bank gegee het om namens hom, op 'n gereelde basis, 'n vaste bedrag geld aan 'n genoemde begunstigde te betaal.

Staande bestellings sal aan die debietkant van die Bankstaat gevind word, maar nie aan die kredietkant van die Kasboek nie

Die effek van staande bestelling is om die kasboekbalans hoër as die bankstaatsaldo te maak

1. KREDIETOORDRAGTE (of DIREKTE KREDIETE)

Sommige kliënte of debiteure van die besigheid kan hul uitstaande rekeninge vereffen deur direk in die besigheidsrekening by die bank in te betaal.

Kredietoorplasings sal aan die kredietkant van die Bankstaat gevind word, maar nie aan die debietkant van die Kasboek nie

Die effek van kredietoordrag is om die bankstaatsaldo hoër as die kasboekbalans te maak.

1. DIREKTE DEBIETE

Dit is 'n reëling waardeur 'n bank namens die rekeninghouer rekeninge sal betaal wat deur derde partye aangebied word.

Direkte debiete sal aan die debietkant van die Bankstaat gevind word, maar nie aan die kredietkant van die Kasboek nie

Die effek van direkte debiete is om die kasboekbalans hoër as die bankstaatsaldo te maak.

1. ONGEEERDE TJEKS

Dit is tjeks wat deur die besigheid ontvang is en by die bank ingedien is, maar is onbetaald teruggestuur deur die trekker se bank.

Gedishonoreerde tjeks sal aan die debietkant van die Bankstaat gevind word, maar nie aan die kredietkant van die Kasboek nie

Die effek van gedishonoreerde tjek is om die kasboekbalans hoër as die bankstaatsaldo te maak.

1. RENTE ONTVANG VAN DIE BANK bv op Vaste Deposito's

Waar 'n kliënt beide lopende rekening en vaste deposito rekening hou, kan die bank rente op sodanige vaste deposito in die kliënt se lopende rekening betaal.

Rente op vaste deposito's sal aan die kredietkant van die Bankstaat gevind word, maar nie aan die debietkant van die Kasboek nie

Die effek van rente op vaste deposito's is om die bankstaatsaldo hoër as die kasboekbalans te maak.

1. RENTE GEHEK OP OORTREKKINGS

Wanneer 'n lopende rekeninghouer toegelaat word om sy rekening te oortrokke, sal die bank maandeliks rente hef op die balans wat oortrokke is

Rente op oortrokke sal aan die debietkant van die Bankstaat gevind word, maar nie aan die kredietkant van die Kasboek nie

Die effek van rente op oortrekking is om die Bankstaatsaldo kleiner te maak as die Kasboekbalans.

1. FOUTE IN DIE BANKSTAAT

Dit is foute van weglatings, duplisering, verkeerde syfers, ens. wat deur die bank gemaak is in die opnames wat in die Bankstaat gemaak is

EVALUERINGSVRAE

1. Lys agt items wat sal veroorsaak dat die kasboekbalans nie met die bankstaatsaldo ooreenstem nie
2. Verduidelik hoe die items hierbo gelys 'n verskil tussen die kasboekbalans en bankstaatsaldo kan veroorsaak.

LEESOPDRAG

1. Vereenvoudigde en versterkte finansiële rekeningkunde Bladsy 95 – 114
2. Besigheidsrekeningkunde 1 Bladsy 209 – 225

ALGEMENE EVALUERINGSVRAE

1. Definieer die volgende: (a) Bankstaat (b) Bankrekonsiliasiestaat
2. Wat is die doel van 'n bankstaat aan 'n sakeman
3. Identifiseer en verduidelik kortliks enige vyf redes waarom die Kasboek en Bankstaat mag verskil
4. Lys vier kenmerke van elk van die volgende (a) Lopende rekening (b) Spaarrekening
5. Noem vyf dienste wat deur handelsbanke aan hul kliënte gelewer word

NAWEEKOPDRAG

1. Die bankkolom in die Kasboek toon 'n kredietsaldo van N18,000. Dit beteken (a) 'n totale betaling van N18,000 (b) 'n oorskiet van N18,000 in die bank (c) 'n oortrokke rekening van N18,000 (d) 'n bruto ontvangs van N18,000
2. Watter van die volgende is moontlik in die kasboek aangeteken en verskyn nie in die bankstaat nie (a) bankkoste en kommissie (b) tjeks uitgereik, aangebied en gewissel (c) bankbewyse (d) betalings gemaak deur die bank op 'n staande bestelling
3. Watter van die volgende is nie 'n oorsaak van teenstrydigheid tussen kasboek en bankstaatsaldo nie (a) ongekrediteerde tjeks (b) betaalde tjeks (c) staande bestellings (d) gedehonoreerde tjeks
4. Items in die bankstaat van 'n besigheid maar nie in die kasboek voor voorbereiding van bankrekonsiliasiestaat sluit nie (a) bankkoste in (b) staande bestelling (c) aangebied tjeks (d) rente op oortrokke rekening
5. 'n Dokument wat deur 'n bank aan sy lopende rekeningkliënte gestuur word waarin hul transaksies oor 'n gegewe tydperk uiteengesit word, is (a) bankrekonsiliasiestaat (b) bankstaat (c) kredietoorplasing (d) bankieradvies

TEORIE

1. Wat is 'n (a) bankstaat (b) bankrekonsiliasiestaat
2. Noem vyf brondokumente wat gebruik is in die voorbereiding van die Kasboek