KLAS: SS 1
ONDERWERP: FINANSIËLE REKENINGKUNDE
DATUM:
KWARTAAL: 2de Kwartaal
WEEK TIEN
ONDERWERP: REGSTELLING VAN FOUTE
INHOUD
Foute wat gemaak word in die aantekening van die dag-tot-dag transaksies kan verdeel word in dié wat nie deur die proefbalans geopenbaar (geopenbaar) word nie en dié wat daartoe lei dat die proefbalans nie balanseer nie.
Waar die proefbalanstotaal nie saamstem nie, is dit gewoonlik om die volgende vinnige kontrolelys toe te pas om die foute op te spoor.
- Gaan die byvoegings van die proefbalans na.
- Kontroleer die byvoeging van die saldo van elke grootboekrekening.
- Kontroleer dat elke grootboekrekeningsaldo in die korrekte kolom van die proefbalans ingevoer is.
- Kontroleer dat elke grootboekrekeningsaldo in die proefbalans ingevoer is.
- Soek 'n transaksie gelykstaande aan die verskil in die proefbalans en maak seker dat 'n dubbelinskrywing vir daardie transaksie gemaak is.
- Soek 'n transaksie gelykstaande aan die helfte van die verskil in die proefbalans en kyk of dit twee keer aan dieselfde kant van die grootboek ingevoer is eerder as een keer aan elke kant.
- Kontroleer die dubbelinskrywing vir elke transaksie wat in die boeke ingevoer is sedert die datum van die laaste proefbalans.
Indien die foute nie onmiddellik gevind word na die toepassing van die bogenoemde vinnige kontrolelys nie, word die proefbalans tydelik gebalanseer deur die verskil tussen die proefbalanstotale in 'n Afwagrekening in te voeg.
Die tussenrekening is 'n tydelike rekening waarin die verskil op die proefbalans aangeteken word totdat die foute opgespoor (ontdek) en reggestel is.
Waar die proefbalanstotale nie ooreenkom nie en om enige vertraging in die voorbereiding van die finale rekeninge te vermy, sal 'n Afwagrekening geopen word om die verskil in die proefbalanstotale aan te teken hangende die tyd wat die fout(e) opgespoor en reggestel word. Soos die foute gevind word, word dit deur middel van 'n joernaalinskrywing (dws inskrywing in die Algemene Joernaal) reggestel. Die toepaslike inskrywings word dan in die grootboekrekeninge gemaak. Wanneer al die foute gevind en reggestel is, sal die afwagrekening outomaties sluit.
Gebruike van die afwagrekening
- 'n Afwagrekening word gebruik om verskille in die proefbalans tydelik aan te teken totdat die foute opgespoor en reggestel word.
- Opskortrekening word ook gebruik wanneer transaksies in die boeke aangeteken word voordat enige besluit oor die behoorlike rekeningkundige hantering daarvan geneem is
- Die tussenrekening verskaf 'n rekening waarheen 'n inskrywing (dws een aspek van 'n transaksie) gemaak kan word totdat die korrekte bestemming daarvan (dws die rekening waarheen dit gepos moet word) bekend is
Hoe om 'n afwagrekening oop te maak
'n Afwagrekening word in die algemene grootboek geopen met 'n saldo aan watter kant van die Afwagrekening wat die proefbalans sal laat ooreenkom wanneer die saldo daarin ingevoeg word. Byvoorbeeld, as die totaal van die kredietkant van 'n proefbalans N 6 000 minder is as die totaal van die debietkant, sal die tussenrekening geopen word met 'n kredietsaldo van N 6 000. Wanneer die tussenrekeningsaldo is in die proefbalans ingevoeg word, sal die proefbalans balanseer.
NB : Sodra 'n afwagrekening oopgemaak is, kan die finale rekeninge voorberei word selfs al is al die foute nie ontdek nie. In hierdie geval sal die saldo op die Afwagrekening in die Balansstaat verskyn (as 'n bate as dit 'n debietsaldo is en as 'n las as dit 'n kredietsaldo is).
Hoe om foute reg te stel
Die regstelling van foute sal joernaalinskrywings vereis wat na die grootboekrekeninge oorgeboek sal word.
- Indien die fout wat reggestel word nie die ooreenkoms van die proefbalans affekteer nie, sal die joernaal- en grootboekinskrywings nie die tussenrekening betrek nie
- Indien die fout wat reggestel word die ooreenkoms van die proefbalans affekteer, sal die joernaal- en grootboekinskrywings die tussenrekening behels
Stap (Prosesse) betrokke by die regstelling van foute
Om te besluit hoe om 'n fout reg te stel, vra die volgende vrae.
- Hoe moes die transaksie aangeteken gewees het?
- Hoe is die transaksie aangeteken?
- Watter tipe fout is begaan deur die boekhouer wat die transaksie aangeteken het? maw sal die fout die ooreenkoms van die Proefbalans beïnvloed of nie? Soos hierbo aangedui, is hierdie stap baie deurslaggewend om aan te dui of die Suspense Account betrokke sal wees by die regstelling van die fout of nie.
- Watter inskrywings moet geslaag word om die fout reg te stel?
By die toepassing van die stappe wat hierbo opgesom is, is dit nuttig om die volgende te onthou.
- 'n Item aan die verkeerde kant van 'n rekening moet reggestel word deur 'n aanpassing gelykstaande aan twee keer die bedrag van die oorspronklike fout (een keer om die fout te kanselleer en een keer om die item aan die korrekte kant van die rekening te plaas).
- Sommige foute raak nie die dubbelinskrywing nie: 'n voorbeeld sal 'n debietsaldo op Huurrekening N 850 wees wat by die proefbalans ingesluit is as debietsaldo N 650. Om die fout reg te stel, moet 'n eensydige inskrywing in die joernaal gemaak word en die Afwagrekening. Sulke foute hoef nie deur debiet- en kredietinskrywings reggestel te word nie.
EVALUERING
- Verduidelik kortliks drie gebruike van afwagrekening
- Noem sewe foute wat deur die Proefbalans geopenbaar sal word
Illustrasie:
Kehinde het op 31 Desember 2017 'n proefbalans uit haar grootboeke gehaal. Die totale proefbalans was N 23,884 (debiet) en N 24,856 (krediet). Sy het die verskil in 'n afwagrekening geplaas. Daaropvolgende
ondersoek na die rekeninge het die volgende aan die lig gebring:
- Die debietkant van die Telefoonrekening is met N 200 oorskat
- 'n Faktuur wat aan Adejumo gestuur is vir N 240 is heeltemal uit die boeke weggelaat.
- 'n Tjek vir N 124 wat van Diligent Enterprises ontvang is, is na die debiet van hul rekening oorgeboek
- Die aankoop van sommige kantoortoerusting vir N 1,180 is teen Kantooruitgawerekening gedebiteer
- Kortings ontvang, N 90, is na die aankopegrootboek oorgeboek, maar nie na die Ontvangde Afslagrekening nie.
- Huur betaal, N 800 is op Huurdebiteurerekening gekrediteer.
- 'n Terugbetaling van 'n versekeringspremie, N 60, is in die kasboek aangeteken maar geen ander inskrywing is gemaak nie.
- 'n Aankoop van kantoorskryfbehoeftes, N 220, is verkeerdelik teen Aankoperekening gedebiteer.
- 'n Kredietsaldo van N 30 in die aankopegrootboek is weggelaat uit die lys saldo's wat uit die grootboek onttrek is. Die totaal van die lys is by die proefbalans ingesluit.
- Goedere wat aan Ready Stores teruggestuur is, is na Ready Stores-rekening gekrediteer en teen Purchases Returns-rekening gedebiteer. Die goedere het N 400 gekos
Vereis:
- Berei joernaalinskrywings voor om die foute wat hierbo aangedui is reg te stel
- Berei die tussenrekening op wat die openingsaldo en die regstellende inskrywings toon
Algemene joernaal
| Reeks | | Dr N | Kr N |
| 1 | Afwagrekening | 200 | |
| Telefoonrekening is regstelling van fout by bewolking van N 200 van die Telefoonrekening | | 200 |
| 2 | Adejumo | 240 | |
| Verkoopsrekening is regstelling van foute op faktuur wat aan Adejumo gestuur is, weggelaat uit die boeke | | 240 |
| 3 | Afwagrekening | 248 | |
| Noukeurige ondernemings is regstelling van fout by tjek van N124 ontvang van ywerige onderneming gedebiteer in hul rekening | | 248 |
| 4 | Kantoortoerustingrekening | 1 180 | |
| Kantooruitgawerekening is regstelling van foute op kantoortoerusting wat gekoop is, gedebiteer teen die kantooruitgawerekening | | 1 180 |
| 5 | Afwagrekening | 90 | |
| Afslag ontvang rekening is regstelling van fout op afslag ontvang nie gepos na die afslag ontvang rekening
| | 90 |
| 6 | Huur ontvangbare rekening | 800 | |
| Huur betaalbaar rekening | 800 | |
| Opskortrekening is regstelling van fout op huur betaalde verkeerdelik as huur ontvang | | 1 600 |
| 7 | Afwagrekening | 60 | |
| Versekeringsrekening is regstelling van fout by terugbetaling van versekering wat uit die Versekeringsrekening weggelaat is | | 60 |
| 8 | Kantoor Skryfbehoeftes Rekening | 220 | |
| Aankoperekening is regstelling van fout by aankoop van kantoorskryfbehoeftes wat verkeerdelik teen Aankoperekening gedebiteer is | | 220 |
| 9 | Afwagrekening | 30 | |
| synde memoranduminskrywing om 'n kredietsaldo in die aankopegrootboek reg te stel wat in die Proefbalans weggelaat is | | 30 |
| 10 | Klaar winkels | 800 | |
| Aankope-terugsendingsrekening is regstelling van foute op goedere wat aan Ready Winkels teruggestuur is wat verkeerdelik op hul rekening gekrediteer is | | 800 |
Afwagrekening
| N | | N |
| Verskil op proefbalans | 972 | Huur | 1 600 |
| Telefoon | 200 | | |
| Ywerig ontvang | 248 | | |
| Afslag ontvang | 90 | | |
| Versekering | 60 | | |
| Regstelling van Handelskrediteure | 30 | | |
| 1 600 | | 1 600 |
EVALUERING
- Vereenvoudigde en versterkte finansiële rekeningkunde Oefening 2, 3, 4, 5X, 6 en 9
- Noodsaaklike Finansiële Rekeningkundige Oefening 12.2, 12.5A, 12.8A en 12.9A
LEESOPDRAG
- Vereenvoudigde en versterkte finansiële rekeningkunde Bladsy 134 – 154
- Noodsaaklike Finansiële Rekeningkunde Bladsy 90 – 105
ALGEMENE EVALUERINGSVRAAG
- WAEC JUNIE SSCE Vorige vrae
- Junie 1992 Vraag 2
- Junie 1999 Vraag 6
- Junie 2010 Vraag 5
- Junie 2012 Vraag 6
- Junie 2017 Vraag 5
NAWEEKOPDRAG
- Watter van die volgende foute sal die totale van 'n proefbalans beïnvloed A. kompenserende foute
- volledige terugskrywing van inskrywing C. fout van oorspronklike inskrywing D. weglating van 'n grootboeksaldo in die proefbalans
- Hangende die ligging van 'n fout, word die verskil wat in 'n proefbalans geopenbaar is tydelik in A. Afwagrekening B. Handelsrekening C. Kontrolerekening D. Wins-en-verliesrekening hanteer
- Watter van die volgende rekeninge het 'n kredietsaldo A. Kontant B. Kapitaal C. Tekening D. Perseel
- Aankoperekening is oorbewolk deur N200, terwyl loonrekening teen N200 te laag is. Dit is A. 'n fout van weglating B. 'n kompenserende fout C. 'n fout van kommissie D. 'n beginselfout
- Watter van die volgende word in die Algemene Joernaal ingeskryf A. aankope van goedere B. verkoop van goedere op krediet C. opbrengste inwaarts D. verkryging van vaste bates
TEORIE
- Wat is 'n afwagrekening
- Noem drie gebruike van 'n afwagrekening