Lesnotas volgens weke en kwartaal - Senior Seconder 1

ONDERWERP: FINANSIËLE REKENINGKUNDE

KLAS: SS 1

DATUM:

KWARTAAL: 1ste KWARTAAL

ONDERWERP: BALANSERING VAN GROOTBOEKREKENINGE

INHOUD

• Balansering van grootboekrekeninge
• Die afdelings van die grootboek
• Onttrekking van die Proefbalans

NOTAS

Aan die einde van die maand (of jaar of met 'n ander gerieflike tussenposes), is dit gewoonlik om die grootboekrekeninge wat deur die besigheid gehou word, te balanseer. Die saldo van elke grootboekrekening is die verskil tussen die twee kante van die rekening en dit verteenwoordig die bedrag wat in daardie rekening oor is.

Die stappe wat nodig is om 'n grootboekrekening te balanseer, word soos volg opgesom:

1. Gebruik 'n sakrekenaar, tel elke kant van die rekening op en vind die verskil tussen die totaal van die twee kante.
2. Voer hierdie verskil in op die volgende beskikbare reël aan die kant met die kleiner totaal. Tik die datum (gewoonlik die laaste dag van die maand) in die datumkolom en die woord “Balans” in die besonderhedekolom. Dit is gewoonlik om "c/d" in die foliokolom in te voeg. Dit is die afkorting vir “carried down” en dui aan waar die dubbele inskrywing vir hierdie item gemaak sal word.

1. Totaal nou elke kant van die rekening. Dit word gedoen deur totale lyne te teken en die totale syfer tussen die lyne in te voeg. Dit is gewoonlik om 'n enkele lyn bo die totaal en 'n dubbellyn onder die totaal te wys. Die totale van 'n rekening moet op dieselfde vlak wees en moet dieselfde syfer wees.

1. Maak die dubbele inskrywing vir die saldo wat afgeneem word. Op die reël onder die totale, skryf die bedrag van die saldo aan die teenoorgestelde kant van waar die woorde “Saldo c/d” geskryf is. Tik die data (gewoonlik die eerste dag van die volgende maand) in die datumkolom en die woord “Balans” in die besonderhedekolom. Dit is gewoonlik om "b/d" in die foliokolom in te voeg. Dit is die afkorting vir "afgebreek" en dui aan waar die dubbelinskrywing vir hierdie item gemaak is

Illustrasie: Gebruik die Kontantrekening wat in Week 4 – 5 voorberei is.

Kontantrekening

2016                 N         2016                 N

1 Jul     Kapitaal         50 000     3 Jul     Aankope         8, 500

“10     Verkope         14 000     "24     K. Nasiru         9, 600

                        27 Julie     Toebehore         6 000

                            Balans c/d     39, 900

                64 000                 64 000

1 Aug     Balans b/d         39, 900

LW: (a) Indien die totaal van die debietinskrywings die totaal van die kredietinskrywings oorskry, word gesê dat die rekening 'n debietsaldo het.

(b) Indien die totaal van die kredietinskrywings die totaal van die debietinskrywings oorskry, word gesê dat die rekening 'n kredietsaldo het.

EVALUERING

Besigheidsrekeningkunde 1 Oefening 3.11 A

Die Sub-afdelings van die Grootboek

Soos 'n besigheid groei, neem die volume transaksies toe en die aantal grootboekrekeninge wat nodig is om die finansiële rekords te hou, neem toe. Dit sal dus nodig wees om die grootboek in verskillende afdelings te verdeel.

Die verdeling van die grootboek in afdelings maak dit geriefliker om te gebruik aangesien dieselfde tipe rekeninge bymekaar gehou kan word en die taak om die grootboek in stand te hou, tussen verskeie mense verdeel kan word. Die grootboek word gewoonlik in die volgende gespesialiseerde areas verdeel:

• Kasboek – maw die hoofkasboek en die kleinkasboek

• Verkoopsgrootboek – Dit word ook na verwys as die Debiteuregrootboek. Al die persoonlike rekeninge van debiteure (kredietkliënte) word in die verkoopsgrootboek gehou

• Aankopegrootboek – Dit word ook na verwys as die Krediteuregrootboek. Al die persoonlike rekeninge van krediteure (kredietverskaffers) word in die Aankopegrootboek gehou

• Algemene Grootboek (of Naamgrootboek) – Afgesien van die Kontantrekening, die bankrekening en die rekeninge van debiteure en krediteure, word al die oorblywende rekeninge in die Algemene Grootboek gehou. Hierdie grootboek sal rekeninge van bates, laste, uitgawes, inkomste, verkope, aankope en opbrengste bevat. Baterekeninge staan bekend as regte rekeninge. Rekeninge vir uitgawes, inkomste, winste en verliese staan bekend as nominale rekeninge.

Bogenoemde klassifikasies van die grootboek moet weerspieël word wanneer transaksies in die grootboek aangeteken word deur die dubbelinskrywingsbeginsel te gebruik.

EVALUERING

1. Wat is 'n grootboek?
2. Lys en verduidelik drie klassifikasies van die grootboek.
3. Lys ses rekeninge wat in die nominale grootboek gevind word.

Onttrekking van die Proefbalans

As gevolg van die werking van die dubbelinskrywingstelsel is dit voor die hand liggend dat die totale bedrag van al die debietinskrywings wat in die boeke gemaak is gelyk moet wees aan die totaal van al die kredietinskrywings. Om te kyk of die twee kante van die boeke balanseer, kan 'n proefbalans van tyd tot tyd opgestel word.

'n Proefbalans is 'n lys van die saldo's op die rekeninge in die grootboek op 'n sekere datum. 'n Proefbalans word voorberei om die rekenkundige akkuraatheid van die dubbelinskrywingsboekhouding na te gaan. Die naam van elke rekening word in die proefbalans gelys. Die saldo op elke rekening word getoon volgens of dit 'n debietsaldo of 'n kredietsaldo is. Die proefbalans sal wys of die totaal van die debietsaldo's gelyk is aan die totale kredietsaldo's.

Dit is belangrik om te onthou dat die proefbalans nie deel is van die dubbelinskrywingstelsel van boekhouding nie, aangesien dit bloot 'n lys saldo's is. Indien die grootboekrekeninge maandeliks gebalanseer word, kan 'n proefbalans ook aan die einde van elke maand opgestel word.

Die proefbalans moet opskrif wees met die titel “Proefbalans soos op ………” saam met die datum waarop dit voorberei is

Illustrasie: Gebruik die grootboekrekeninge wat in week 4 – 5 voorberei is:

1. Sanusi:

Proefbalans soos op 31 Julie 2016

                                    Dr         Kr

                                    N         N

        Kontant                             39, 900

        Kapitaal                                     50 000

        Aankope                         38, 100

        Verkope                                     41 000

        Keer na buite terug                             7 000

        Diverse Krediteure                             13 000

        Diverse Debiteure                     24 000

        Keer terug na binne                     3 000

        Toebehore                         6 000

                                111 000 111 000

Uit bogenoemde kan gesien word dat die totale van die debietkolom van die proefbalans met die totaal van die kredietkolom ooreenstem. Dit dui aan dat die dubbelinskrywing boekhouding rekenkundig korrek is.

In die praktyk word 'n proefbalans opgestel – met behulp van die werklike grootboekrekeninge.

In eksamenvrae kom dit egter nie altyd voor nie. Soms word studente 'n lys saldo's voorgelê en gevra om 'n proefbalans voor te berei. Soms word 'n proefbalans wat foute bevat aangebied en studente word gevra om 'n gekorrigeerde proefbalans op te stel. In hierdie situasie kan studente nie na die grootboekrekening kyk om te bepaal of die rekening 'n debiet- of 'n kredietsaldo het nie. Dit is nodig om te weet watter tipe rekeninge 'n debietsaldo het en dié wat 'n kredietsaldo het.

Die tabel hieronder sal nuttig wees in hierdie verband:

    Debietsaldo                     Kredietsaldo's

    Bates                         Laste

Uitgawes                     Inkomste

    Tekeninge                     Kapitaal

    Aankope                     Verkope

    Keer terug na binne                 Keer na buite terug

EVALUERING

Vereenvoudigde en versterkte finansiële rekeningkunde Oefening 7, 8x en 9.

LEESOPDRAG

1. Vereenvoudigde en versterkte finansiële rekeningkunde bladsy 80 – 94
2. Besigheidsrekeningkunde 1 bladsy 37 – 48

ALGEMENE EVALUERINGSVRAE

1. Wat is 'n proefbalans?
2. Gee die formaat van 'n proefbalans met tien items.

• Verduidelik die doel van die Proefbalans.

• Verduidelik die beginsel van dubbelinskrywingstelsel.

• Noem vier verskille tussen die grootboek en die joernaal.

NAWEEKOPDRAG

1. Die aankoop van 'n tikmasjien vir kantoorgebruik vir N 65 000 moet teen A. bankrekening B. aankoperekening C. kontantrekening D. toerustingrekening gedebiteer word
2. Inwaartse vervoer word aangegaan op goedere A. op vertoon B. verkoop C. gekoop D. met terugsending
3. Terugsendings na binne word ook genoem A. koets na binne B. koets na buite C. aankope opbrengste D. verkoopsopgawes
4. Watter van die volgende rekeninge sal 'n kredietsaldo hê? A. aankoperekening B. terugstuurrekening C. opbrengste uitwaartse rekening D. onttrekkingsrekening
5. Daar word gesê dat 'n rekening 'n debietsaldo het, want A. die eerste inskrywing wat daarin gemaak word, is aan die debietkant B. daar is meer inskrywings aan die debietkant as aan die kredietkant C. totale waarde van debietinskrywings is meer as die totale waarde van kredietinskrywings D. daar is glad geen inskrywing aan die debietkant nie

TEORIE

1. Noem vier kenmerke van die grootboek.
2. Lys en verduidelik drie klassifikasies van die grootboek.